65万円控除を受けるための条件【完全版】

導入文｜「青色申告＝65万円控除」と思っていませんか？

こんにちは、税理士法人ビジョン・ナビです！

「青色申告にしたから、65万円控除は当然もらえる」
「とりあえず青色で出しておけば大丈夫ですよね？」

実はこの認識、かなり危険です。
65万円の青色申告特別控除は、厳密な条件をすべて満たした場合にのみ受けられる制度で、毎年「条件不足で控除が減額・否認される」ケースが後を絶ちません。

この記事では、

• 65万円控除の正確な条件

• よくある勘違い・落とし穴

• 確実に控除を受けるための実務ポイント

を、中小企業経営者・個人事業主の方向けに分かりやすく解説します。
「今年こそ65万円控除を確実に取りたい」方は、ぜひ最後までご覧ください。

65万円控除とは？まず制度の全体像を正しく理解する

青色申告特別控除は3段階ある

青色申告特別控除には、実は3つの控除額があります。

つまり、65万円控除は最上位に位置する控除です。
青色申告をしていても、条件を満たさなければ55万円や10万円に下がる点を、まず理解しておく必要があります。

所得がある人ほど節税効果が大きい

65万円控除は「所得控除」なので、所得税・住民税・国民健康保険料に影響します。
事業所得がある程度出ている方ほど、控除の価値は非常に高い制度です。

65万円控除を受けるための必須条件①｜青色申告の事前承認

「青色申告承認申請書」を期限内に提出していること

65万円控除の大前提は、
税務署から青色申告の承認を受けていることです。

原則的な提出期限は、

• 開業日から2か月以内

• または、その年の3月15日まで

この期限を1日でも過ぎると、その年は青色申告自体ができません。
「帳簿は完璧なのに、申請していなかった」という理由で控除を受けられないケースも非常に多いです。

承認されていないと控除は一切使えない

申請書を提出していない場合、

• 65万円控除

• 55万円控除

• 赤字の繰越

これらはすべて使えません。
まずは「形式要件」を満たしているかを最初に確認しましょう。

65万円控除を受けるための必須条件②｜複式簿記による帳簿作成

単式簿記では65万円控除は不可

65万円控除を受けるには、
複式簿記による帳簿作成が必須です。

具体的には、

• 仕訳帳

• 総勘定元帳

を作成し、取引を「借方／貸方」で記録する必要があります。
家計簿のような単式簿記では、10万円控除しか受けられません。

決算書（B/S・P/L）の作成が必須

確定申告時には、

• 貸借対照表

• 損益計算書

を添付する必要があります。
数字が合っていない、残高が合わないといった場合、税務署から指摘を受ける可能性があります。

65万円控除を受けるための必須条件③｜電子申告または電子帳簿保存

e-Taxによる電子申告が原則条件

55万円控除から65万円控除へ引き上げるための最大のポイントが、
👉 電子申告（e-Tax）を行っていることです。

紙で提出した場合、たとえ複式簿記でも控除額は55万円に下がります。
「内容は同じなのに提出方法だけで差が出る」点は、見落とされがちです。

電子帳簿保存でも65万円控除は可能

e-Taxが難しい場合でも、

• 電子帳簿保存法の要件を満たした形で帳簿を保存

していれば、65万円控除を受けられます。
ただし、要件はやや複雑なため、実務ではe-Tax利用が一般的です。

👉 国税庁｜青色申告特別控除

よくある失敗例｜「65万円控除がもらえない」理由

クラウド会計を使っているだけで安心している

freeeやマネーフォワードを使っていても、

• 記帳漏れ

• 勘定科目の誤り

• 残高不一致

があれば、正しい決算書とは認められません。
ツール＝自動でOKではない点に注意が必要です。

電子申告をしていなかった

「税理士に頼んだから大丈夫」
「去年は紙で出したから今年も同じで」

このような理由で、知らないうちに55万円控除になっているケースは非常に多く見られます。

よくある質問（Q&A）

Q1. 途中から電子申告に切り替えても65万円控除は受けられますか？

A. はい、その年の確定申告を電子申告で行えば可能です。事前の届出は不要ですが、e-Taxの利用準備は早めに行いましょう。

Q2. 税務調査で否認されることはありますか？

A. 帳簿や証憑が不十分な場合、控除が55万円または10万円に修正される可能性はあります。日頃からの帳簿管理が重要です。

まとめ｜65万円控除は「条件を知っている人だけ」が得をする

65万円の青色申告特別控除は、
✔ 青色申告の事前承認
✔ 複式簿記による帳簿作成
✔ 電子申告（e-Tax）

この3つすべてを満たして、初めて受けられる制度です。

「知らなかった」「勘違いしていた」だけで、毎年数十万円の差が出ることも珍しくありません。

税理士法人ビジョン・ナビでは、

• 65万円控除を確実に受けたい

• 帳簿や電子申告が不安

• クラウド会計の設定を見直したい

といった方向けに、無料相談を実施しています。
青色申告のメリットを“確実に取り切りたい”方は、ぜひお気軽にご相談ください。