こんにちは、税理士法人ビジョン・ナビです！
「相続税の申告は終わったけれど、後から税務調査が来ると聞いて不安…」
相続手続きを行う中で、申告後の"税務調査"について心配されるケースが増えています。実は、相続税の申告後には一定の割合で税務署の調査が行われており、その"時期"や"対象の傾向"を知っておくことは、リスク回避に非常に重要です。
この記事では、相続税の税務調査が行われるタイミングやその背景、調査対象になりやすいケース、そして事前に備えておくべきポイントについて、わかりやすく解説します。
相続税の税務調査が行われる時期とは？
調査のタイミングは申告から1〜2年以内が多い
相続税の申告を行った後、税務署が内容に疑問を持った場合、通常は申告から1〜2年以内に税務調査が実施されることが多いです。特に調査件数が多いのは申告から1年半以内で、3年を超える調査はまれです。
なお、相続税には時効（原則5年、悪質な場合は7年）がありますが、調査が入るのはそれ以前がほとんどです。
税務署が調査対象を決めるタイミング
相続税申告書が提出されると、税務署は提出内容をもとに"調査選定"を行います。その際、次のような要素が考慮されます：
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相続財産額が大きい
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名義預金などの疑いがある
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申告内容に不自然な点がある
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他の相続人の申告との整合性
これらを総合的に判断し、調査の必要性があると判断された場合にのみ、対象者に連絡が来ます。
税務調査の対象になりやすいケースとは？
名義預金やタンス預金がある場合
「名義は子どもだけれど、実質的には被相続人の預金」というケースは、税務署が特に注目するポイントです。また、現金を自宅に保管していた（いわゆるタンス預金）場合も、金額や保管状況によっては疑われやすくなります。
財産評価が適切でない可能性がある場合
不動産や非上場株式の評価が不適切だと判断されると、調査の対象になりやすくなります。特に、不動産の路線価評価が著しく低い、評価減が過度であると判断された場合には要注意です。
税理士を介さずに自己申告した場合
相続税申告を税理士を使わずに行った場合、形式的な不備や計算ミスが発生する可能性が高いため、調査の対象に選ばれやすくなります。
調査に備えて今からできる対策とは？
1. 資産の記録とエビデンスの保存
預貯金の通帳コピー、不動産の資料、贈与の記録など、財産の出所が説明できる資料を保存しておくことが重要です。税務署は「いつ、誰から、どのように得た財産か」を確認します。
2. 税理士への事前相談・専門家の活用
相続税に精通した税理士に相談することで、リスクのある項目を事前に整理できます。税務調査対応まで含めてサポートしてくれる税理士を選ぶと安心です。
ポイント整理：相続税の税務調査の時期と対策
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調査時期：申告後1〜2年以内が多い
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調査対象になりやすい例：名義預金、現金の不明瞭な保管、評価ミス
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事前対策：証拠書類の保管、税理士によるチェックと申告
よくある質問Q&A
Q1. 税務署から突然連絡が来るのですか？
A. はい、基本的には税務署から電話などで連絡が来ます。 訪問調査の場合は事前にアポイントが取られますが、書面調査（文書での問い合わせ）の場合は通知が郵送されます。
Q2. 税務調査になったら必ず追徴課税されるの？
A. 必ずしもそうではありません。 申告内容に大きな誤りがなければ、追徴がない場合もあります。適切な資料と説明があれば、問題なく終了するケースも多くあります。
まとめ：調査の可能性を意識し、早めの備えを
相続税の税務調査は誰にでも起こり得るものであり、その多くは申告後1〜2年以内に行われます。不安を抱えたまま放置せず、正確な申告と十分な準備で安心して相続手続きを終えましょう。
当事務所では、相続税申告から税務調査対応まで一貫してサポートしています。
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