こんにちは、税理士法人ビジョン・ナビです！
「税金の支払いを少し遅れてしまったら、延滞税がかかるって聞いたけど…」
「加算税って何？延滞税と何が違うの？」
中小企業や個人事業主にとって、税金の納付遅れや申告漏れは避けたいものです。しかし、税務署から通知が届くと「延滞税」「加算税」といった言葉に不安を感じる方も多いでしょう。
この記事では、延滞税と加算税の違い をわかりやすく解説し、それぞれの計算方法も具体例で紹介します。知識を押さえておくと、余計な税負担を避けるための対策が取れます。
延滞税とは？
1. 延滞税の基本
延滞税とは、税金の納付期限を過ぎた場合に課される 利息のようなペナルティ です。
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納期限を過ぎた日から計算される
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税額に応じて日割りで増える
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「遅れたことに対する利息」というイメージ
2. 延滞税の計算方法
延滞税は、原則として 納期限の翌日から納付日までの日数 × 税率 で計算されます。
※税率は法定利率や納期限によって異なります。
例：
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納付税額：100,000円
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延滞日数：30日
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年率：14.6%（一定の場合）
計算式：
100,000円 × 14.6% × 30日 ÷ 365日 ≒ 1,200円
加算税とは？
1. 加算税の基本
加算税とは、申告漏れ・過少申告・不正行為に対するペナルティ です。
延滞税と違い、「利息」ではなく「罰金」に近い性格があります。
主な加算税の種類：
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過少申告加算税：申告額が不足していた場合
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無申告加算税：申告自体を行わなかった場合
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不納付加算税：源泉所得税や消費税などを納付しなかった場合
2. 加算税の計算方法
加算税は、不足税額 × 税率 で計算されます。
例：
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不足税額：50,000円
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過少申告加算税率：10%
計算式：
50,000円 × 10% = 5,000円
※期限内に自主修正すると加算税率が軽減されるケースもあります。
延滞税と加算税の違いまとめ
| 比較項目 | 延滞税 | 加算税 |
|---|---|---|
| 性質 | 利息に近い | 罰金に近い |
| 発生条件 | 納付が遅れた場合 | 申告漏れ・過少申告・不正行為 |
| 計算方法 | 税額 × 日数 × 税率（日割り） | 不足税額 × 税率 |
| 対策 | 期限内納付 | 正しい申告・修正申告 |
よくある質問Q&A
Q1. 延滞税は誰でも必ずかかるのですか？
A. はい、納付期限を過ぎると自動的に発生します。ただし、納期限の翌日から起算されるため、数日遅れでも日割りで計算されます。
Q2. 加算税はどうやったら避けられますか？
A. 正しい申告・納付を期限内に行うことが基本です。もし申告漏れや過少申告に気づいた場合は、早めに自主修正申告すると加算税の軽減が可能です。
まとめ
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延滞税は「納付遅れに対する利息」
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加算税は「申告漏れや不正行為に対する罰金」
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計算方法を理解しておくと、余計な税負担を避ける対策が取りやすくなる
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