【中小企業経営者向け】ホールディングス化による節税の全て｜税理士が成功のポイントを解説
節税
はじめに
「ホールディングス化で節税できるって本当？」「うちの会社でもメリットはあるのか？」
こうした疑問を抱く中小企業の経営者様は増えています。グループ経営や事業承継を見据えたとき、ホールディングス化（持株会社化）は大きな選択肢となります。
本記事では、税理士の立場からホールディングス化による節税の仕組み・メリット・注意点をわかりやすく解説。さらに、実際の試算やよくある失敗例も取り上げます。導入判断に迷う方は、ぜひ最後までお読みください。
1. ホールディングスとは？その基本構造
ホールディングス（持株会社）とは、株式を保有して他社を支配する会社のことです。
一般的な中小企業での形は以下の通りです：
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新たに「親会社（持株会社）」を設立
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既存の事業会社（子会社）をその傘下に置く
このようにグループ経営体制にすることで、経営・税務・資産管理の柔軟性が生まれます。
2. なぜホールディングス化で節税できるのか？
① 役員報酬の分散による所得税の最適化
複数法人から役員報酬を得ることで、高所得部分の累進税率を回避できる可能性があります。
② 親会社への業務委託で経費を配分
ホールディングスが経営管理や資産管理を担い、その対価を事業会社から受け取ることで課税所得を調整できます。
③ 退職金・法人保険を活用した資産形成
節税とあわせて、将来の退職金や相続・事業承継対策にも有効です。
3. 節税効果の試算例（参考）
実際のホールディングス化によって以下のような効果が出たケースもあります。
事例：年商1億円の飲食企業
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事業会社1社 → 親子2社体制に再編
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親会社に経営管理費（月40万円）を移転
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役員報酬を分散して高税率帯を回避
→ 年間150万円以上の法人税・所得税が軽減（※実際は個別条件により異なります）
4. 失敗しないために｜ホールディングス化の注意点
● 実態のない取引は税務署に否認される
形式的な「業務委託」や「名ばかりの役員報酬」は税務調査で否認の対象になります。
● 設立・運用コストが増加する
親会社設立時の登記費用や、法人が増えることによる会計・税務・労務の手間が発生します。
● グループ税制など制度理解が必要
「グループ通算制度」「寄附金課税」などの専門的知識が必須となるため、顧問税理士との連携が不可欠です。
5. ホールディングス化が向いている企業の特徴
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複数の事業や子会社を持っている
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近い将来、事業承継や資産移転を予定している
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既に法人内に利益や資産が蓄積されている
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グループ全体の税負担を適正化したい
6. よくある質問（FAQ）
Q1：ホールディングス化で本当に節税できますか？
A：適切な設計と実態があれば可能です。特に所得の分散や経費の配分による法人税・所得税の最適化が見込めます。
Q2：うちのような小規模企業でも対象になりますか？
A：はい。法人が2社以上ある、または分割・再編の余地がある企業であれば検討の余地があります。
Q3：どんなリスクがありますか？
A：設立目的が節税に偏りすぎると、否認リスクが上がります。税理士など専門家のサポートを受けて設計すべきです。
7. 税理士による無料相談受付中
ホールディングス化は、節税・資産管理・承継対策の要となる選択肢です。
とはいえ、「本当に効果が出るのか？」「うちの規模でもやる意味があるか？」といった不安は当然です。
税理士法人ビジョン・ナビでは、ホールディングス化の初回診断・個別相談を無料で実施中です。
実例に基づいた節税可能額の試算や、会社ごとの適性を診断します。
→ ご希望の方は、[こちらからお問い合わせください。]
著者情報
監修：林遼平（税理士 登録番号 124948号）
税理士法人ビジョン・ナビ 代表。
中小企業を中心にホールディングス設計やグループ法人税務、事業承継支援などのコンサルティングを多数手がける。顧問先600社以上、セミナー登壇多数。