間違えやすい記帳の注意点10選【経営者向け】

こんにちは、税理士法人ビジョン・ナビです！

「記帳は担当者に任せているけれど、正しく処理できているか不安…」
「税務調査で指摘されやすいポイントを知りたい」

中小企業や個人事業主にとって、記帳ミスは税額の増加・資金繰りの誤判断・税務リスクにつながる重要な問題です。

実際、多くの企業で

• 勘定科目の誤り

• 領収書の紛失

• 売上・経費の計上漏れ
  といったトラブルが日常的に起こっています。

そこで本記事では、中小企業経営者が特に注意したい
**「間違えやすい記帳の注意点10選」をわかりやすく解説します。
この記事を読むことで、今日からすぐにミスを減らすチェックが可能になります。

■ 間違えやすい記帳の注意点10選

① 個人の支出と事業の支出を混同してしまう

最も多いミスのひとつです。
事業用の支払いをプライベートカードで行うと、記帳が複雑になり、漏れの原因になります。

【対策】

• 事業用の銀行口座・クレジットカードを分ける

• 個人立替は必ず「事業主貸・事業主借」で処理

② 領収書・レシートの保存漏れ

「領収書をもらい忘れた」「PDF請求書を保存していなかった」
これらは税務調査で必ず問題になります。

【対策】

• スマホで撮影してクラウド保存

• 電子帳簿保存法の要件を意識（国税庁：電子帳簿保存法）

③ 売上計上のタイミングがバラバラ

“請求日”か“入金日”かで迷い、売上時期がずれるケースが多いです。
特に継続契約や役務提供では注意が必要です。

【対策】

• 会計方式（発生主義or現金主義）を明確に

• 社内で統一ルールをつくる

④ 交通費の個人利用混入

公共交通機関利用は記録が曖昧になりがち。
「仕事で行ったのか、プライベートなのか」が不明確だと税務リスクがあります。

【対策】

• 出張日報・メモを残す

• 定期区間の扱いに注意

⑤ 勘定科目をなんとなく選んでしまう

「雑費」「消耗品費」「会議費」に分類が偏るケースがよくあります。
大雑把な分類は、経営分析の精度も下げます。

【対策】

• 科目を絞り込み、使い分けルールを整備

• 迷う場合は税理士に相談

⑥ 現金払いの記録漏れ

レシートが小さくて紛失しやすい現金は、ミスが発生しやすい典型例です。

【対策】

• なるべくキャッシュレスに統一

• 現金払いは即日入力ルールを設定

⑦ 未払い費用の計上漏れ

支払は翌月でも、当月の経費になるケースがあります（例：外注費・地代家賃など）。

【対策】

• 月末に未払いの棚卸しを行う

• 契約書・請求書を確認し計上漏れを防止

⑧ 仮払金が溜まり続ける

「とりあえず仮払金」で処理したまま、精算されず残るケースが多いです。
これは税務調査で指摘されることがあります。

【対策】

• 毎月末に仮払金をゼロにする運用

• 精算書と領収書を必ずセットで保存

⑨ 借入金と売上を間違えて計上

入金だけを見ると、借入金と売上が混ざってしまうことがあります。

【対策】

• 銀行口座の明細を定期的に突合

• 入金の内容を必ず確認して仕訳

⑩ 資産の購入を全額経費にしてしまう

パソコン・車両・設備などは“固定資産”として処理し、減価償却が必要です。

【対策】

• 10万円以上の購入は注意

• 法定耐用年数に沿った処理を確認

• 税理士によるチェックを活用

 ポイント整理

◆ 間違えやすい記帳10項目まとめ

1. 個人支出と事業支出の混同

2. 領収書の保存漏れ

3. 売上計上タイミングのズレ

4. 交通費のプライベート混入

5. 勘定科目の誤り

6. 現金払いの記録漏れ

7. 未払い費用の計上漏れ

8. 仮払金の残高整理不足

9. 借入金と売上の混同

10. 固定資産の誤処理

◆ ミスを減らす“3つの習慣”

• キャッシュレス化で記録を残す

• 電子帳簿保存法に対応したデジタル管理を導入

• 月次で税理士にチェックしてもらう

 よくある質問（Q&A）

Q1. 記帳ミスが多い場合、何から改善すべき？

A. まずは「支払方法の統一」「領収書の電子化」から取り組むと、ミスが大幅に減ります。

Q2. 固定資産の判断が難しいです。どう決めれば？

A. 基準は金額・用途・耐用年数です。10万円以上は特に注意が必要で、税理士に確認するのが確実です。

Q3. 記帳を外部に任せてもよい？

A. 問題ありません。ただし最終的な責任は経営者にあるため、月次の確認は必ず行いましょう。

まとめ

記帳ミスは、税務リスク・資金繰りの誤り・経営判断の遅れにつながる大きな問題です。
しかし今回紹介した10項目を押さえれば、今日から確実にミスを減らせます。

「正しい記帳ができているか不安…」
「領収書管理・科目の判断が難しい」
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