「数字が苦手」は、経営者のままでいいのでしょうか？
「決算書は税理士に任せている」
「損益計算書を見ても正直よく分からない」
「黒字だから問題ないはず」
このように感じている中小企業経営者や個人事業主の方は少なくありません。
しかし、数字は経営者にとって最も重要な情報です。
売上、利益、資金繰り、借入金残高。これらを正しく読み取れなければ、適切な経営判断はできません。
逆に言えば、決算書の読み方を押さえるだけで、
- 利益改善のヒントが見える
- 無駄なコストが分かる
- 銀行対応が強くなる
- 将来のリスクを予測できる
といった大きなメリットがあります。
本記事では、「決算書の読み方」「損益計算書」「貸借対照表」「キャッシュフロー」などの重要キーワードを押さえながら、経営者が最低限知っておくべき数字の見方を分かりやすく解説します。
① 損益計算書（PL）の読み方｜利益の構造を理解する
売上だけを見ていては危険
損益計算書（PL）は、一定期間の経営成績を表す書類です。
多くの経営者がまず見るのは「売上」ですが、実はそれだけでは不十分です。
重要なのは、利益がどの段階でどれだけ残っているかです。
PLには主に次の利益区分があります。
- 売上総利益（粗利）
- 営業利益
- 経常利益
- 当期純利益
それぞれ意味が異なります。例えば、売上が伸びていても営業利益が減っている場合、販管費が増えている可能性があります。
経営者が注目すべき3つの利益
特に注目すべきは次の3つです。
- 売上総利益（粗利）
ビジネスモデルの強さを示します。 - 営業利益
本業でどれだけ稼げているかを示します。 - 経常利益
会社の総合的な収益力を示します。
黒字でも安心せず、「どこで利益が削られているのか」を確認することが重要です。
② 貸借対照表（BS）の読み方｜会社の体力を測る
現金残高は“安心材料”になるか？
貸借対照表（BS）は、会社の財政状態を示す書類です。
まず確認すべきは現預金残高です。
利益が出ていても、現金が少なければ資金繰りは不安定になります。
黒字倒産という言葉があるように、「利益」と「お金」は別物です。
キャッシュがどれだけあるかは、経営の安全性を判断する重要な指標です。
自己資本比率で会社の安定性を見る
BSで注目すべき指標が自己資本比率です。
計算式：
自己資本 ÷ 総資産 × 100
一般的に30％以上あると健全と言われます。
自己資本比率が低い場合、借入依存度が高い可能性があります。
金融機関はこの数字を必ずチェックします。融資を受ける予定がある経営者は特に意識しましょう。
③ キャッシュフローの考え方｜お金の流れを読む
利益とキャッシュの違い
損益計算書で黒字でも、資金繰りが苦しいことがあります。
その理由は、「利益＝現金」ではないからです。
例えば、
- 売掛金が増えている
- 在庫が増えている
- 借入金の返済が多い
といった場合、現金は減少します。
経営者は「いくら儲かったか」だけでなく、「いくら残ったか」を見る必要があります。
簡易キャッシュフローの確認方法
難しいキャッシュフロー計算書を作らなくても、次の式で簡易的に把握できます。
当期純利益
＋ 減価償却費
－ 借入金返済元本
これがプラスであれば、基本的には資金は増える構造です。
④ 経営者が毎月見るべき数字一覧
✔ 最低限チェックすべき指標
| 指標 | 意味 | 目安 |
|---|---|---|
| 売上総利益率 | 商品力・サービス力 | 業種平均と比較 |
| 営業利益率 | 本業の収益力 | 5〜10％以上目標 |
| 自己資本比率 | 安定性 | 30％以上 |
| 現預金残高 | 資金余力 | 月商3か月分 |
| 借入金残高 | 財務負担 | 年商比で確認 |
✔ 数字を“経営判断”に活かす視点
- 利益率が下がった理由は？
- 固定費は増えすぎていないか？
- 借入は将来の投資に見合っているか？
数字は「結果」ではなく、「原因」を考えるための材料です。
⑤ よくある質問（Q&A）
Q1. 会計が苦手でも決算書は理解できますか？
はい、大丈夫です。
すべてを理解する必要はありません。まずは「利益の流れ」と「現金残高」だけ押さえましょう。重要なのは、数字の意味を考える習慣です。
Q2. 毎月どのくらいの頻度で確認すべきですか？
最低でも月1回は試算表を確認しましょう。
月次決算を行うことで、問題を早期に発見できます。
Q3. 税金の計算も理解した方がよいですか？
大まかな仕組みは理解しておくと安心です。
法人税の計算については国税庁の解説も参考になります。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/hojin/5759.htm
まとめ｜数字を制する者が、経営を制する
決算書は「税務申告のための書類」ではありません。
経営者のための戦略資料です。
売上・利益・自己資本比率・キャッシュフロー。
これらを定期的に確認するだけで、経営の精度は大きく向上します。
数字から目を背けるのではなく、味方につける。
それが強い会社づくりの第一歩です。
税理士法人ビジョン・ナビでは、単なる申告業務だけでなく、経営者向けの数字の読み方サポートも行っております。
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そのような方は、ぜひ一度無料相談をご利用ください。
数字が見えると、経営はもっと面白くなります。
