こんにちは、税理士法人ビジョン・ナビです！
「予定納税をしたけれど、確定申告でどう精算されるのかよくわからない…」という声を多くいただきます。予定納税はあくまで「仮払い」であり、最終的な税額は確定申告で決まります。そのため、還付や追納 といった精算が発生するのです。
この記事では、予定納税と確定申告の関係性、還付・追納の仕組み、注意点 を整理しました。最後までお読みいただければ、納税後の流れを正しく理解し、安心して資金計画を立てられるようになります。
予定納税と確定申告の関係
予定納税は「前払い」
予定納税とは、前年の所得税額を基準に、翌年の税額をあらかじめ分割して前払いする制度です。対象は前年の所得税額が15万円を超えた場合で、7月と11月に納付します。
確定申告で精算する
予定納税は仮の納付にすぎません。翌年の 確定申告で本来の税額を計算し、納めすぎ・不足を精算 します。
還付・追納の仕組み
還付される場合
予定納税額が実際の税額より多かった場合は、納めすぎた分が還付 されます。
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例：予定納税30万円 ＋ 確定申告計算額20万円
→ 納めすぎ10万円が還付
還付金は、確定申告後おおむね1〜2か月で振り込まれます。
追納が必要な場合
予定納税額が実際の税額より少なかった場合は、差額を追加で納付（追納） します。
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例：予定納税20万円 ＋ 確定申告計算額30万円
→ 追納10万円が必要
追納の納期限は確定申告の提出期限（通常3月15日）と同日です。
予定納税と確定申告で注意すべきポイント
① 還付があっても自動では振り込まれない場合がある
確定申告書に還付先の口座を記載し忘れると、手続きが遅れる可能性があります。必ず確認しましょう。
② 追納資金の準備不足に注意
予定納税をしたからといって安心せず、最終的な税額を予測して資金を確保 しておくことが重要です。
③ 減額申請を活用する
業績が大幅に下がっている場合、予定納税をそのまま納めると資金繰りが悪化する恐れがあります。こうした場合には 予定納税の減額申請 が可能です。
よくある質問（Q&A）
Q1. 確定申告で赤字の場合、予定納税はどうなりますか？
A. 赤字で税額が発生しない場合は、納めた予定納税がすべて還付されます。
Q2. 還付金はいつ振り込まれますか？
A. 電子申告（e-Tax）の場合、1か月程度で振り込まれるケースが多いです。紙の申告ではさらに時間がかかることもあります。
まとめ｜予定納税は「仮払い」、確定申告で必ず精算される
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予定納税はあくまで前払いであり、確定申告で精算される
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還付される場合と追納が必要な場合がある
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資金繰りのために減額申請や予測管理が重要
予定納税は資金繰りに直結する制度です。確定申告との関係を正しく理解しておくことで、余計な不安やトラブルを避けられます。
私たち 税理士法人ビジョン・ナビ では、予定納税や確定申告に関するご相談を承っています。
「還付はいつ受けられるの？」「追納が発生するか心配…」といったお悩みがあれば、ぜひ 無料相談 をご利用ください。
