こんにちは、税理士法人ビジョン・ナビです！
「予定納税の通知が届いて初めて金額を知った」
「納付時期になって資金が足りず、慌ててしまう」
こんなお悩みを抱えていませんか？予定納税は、事前に資金計画を立てておかないと、資金繰りを大きく圧迫する要因となります。
この記事では、予定納税を見越して余裕ある資金計画を立てる方法をわかりやすく解説します。実践すれば「納税資金が足りない…」という不安を減らし、安定した経営を実現できます。
予定納税とは？その仕組みを理解しよう
予定納税の基本
予定納税とは、前年の所得税や法人税を基準に、あらかじめ一定額を分割して納付する制度です。国税庁によると、所得税の場合は原則として7月と11月の年2回、前年の納税額に基づいて通知が届きます（参考：国税庁）。
なぜ資金繰りに影響するのか
予定納税は、実際の当期利益が確定する前に納める必要があるため、「思ったより負担が大きい」と感じるケースが少なくありません。特に資金の流れが読みにくい中小企業や個人事業主にとっては、大きな出費となります。
予定納税を見越した資金計画の立て方
1. 前年の納税額を確認し、年間予定を立てる
前年の納税額を参考に、今年の予定納税額をあらかじめ把握しましょう。通知を待つのではなく、早めにシミュレーションすることが重要です。
2. 毎月の積立で納税資金を確保する
予定納税の総額を12で割り、毎月少しずつ積み立てる方法がおすすめです。急な出費としてではなく、定期的なコストとして扱うことで、資金繰りが安定します。
3. 資金繰り表に「予定納税」を組み込む
通常の入金・出金に加えて、予定納税を支出項目に組み込みましょう。資金繰り表を作ることで、納税月に資金不足が生じないか事前に確認できます。
4. 利益変動を考慮し、資金計画を柔軟に調整する
業種や取引先の状況によって利益が変動する場合は、納税額の減免申請も検討できます。資金計画は固定的にせず、業績に応じて調整する柔軟さも大切です。
5. 税理士と定期的に情報を共有する
予定納税額は一方的に決まるものではなく、状況に応じて見直しが可能です。顧問税理士と相談することで、資金計画と税務の両面から最適な対応が取れます。
ポイント整理（チェックリスト）
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✅ 前年の納税額を確認して早めにシミュレーション
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✅ 納税資金は毎月積み立てる
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✅ 資金繰り表に予定納税を反映させる
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✅ 利益変動に応じて資金計画を調整する
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✅ 税理士と情報を共有して対策を検討する
よくある質問Q&A
Q1. 予定納税が多すぎて支払えない場合はどうすればいいですか？
A. 業績が前年より大幅に落ち込んでいる場合、「減額申請」が可能です。国税庁の定める基準に従って手続きすれば、予定納税額を軽減できます。
Q2. 毎月積み立てる際のおすすめ方法はありますか？
A. 納税専用口座を作り、毎月の積立を自動振替にする方法が安心です。資金を事業用と混在させないことで、納税時に「足りない」という事態を防げます。
まとめ
予定納税は、資金繰りに大きな影響を与える「見えにくい支出」です。しかし、事前に計画を立てて積み立てておけば、慌てることなく対応できます。
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前年の納税額を確認する
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毎月積み立てを行う
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資金繰り表で見える化する
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税理士と連携する
この4つを徹底することで、予定納税も経営の一部としてコントロールできるようになります。
私たち「税理士法人ビジョン・ナビ」では、予定納税のシミュレーションから資金計画の策定まで幅広くサポートしています。
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