「うちは大丈夫」と思っていませんか？
こんにちは、税理士法人ビジョン・ナビです！
税務調査――と聞くだけで、少し身構える経営者の方は多いのではないでしょうか。
「特別なことをしていないから大丈夫」と思っていても、帳簿の整理不足や経費処理のあいまいさが原因で指摘を受けるケースは少なくありません。
実際、国税庁のデータによると、税務調査の対象は中小企業が中心で、特に現金商売・飲食・建設・サービス業は重点的に調査されています。
（参考：国税庁「令和5事務年度における法人税等の調査事績」）
この記事では、税理士法人ビジョン・ナビが経営者・経理担当者向けに、
「税務調査で慌てないために今やっておくべき3つの準備」をわかりやすく紹介します。
1. 帳簿・証憑（しょうひょう）の整理を徹底する
調査で最も確認されるのは「数字の根拠」
税務調査では、売上・仕入・経費の数字にきちんとした根拠書類（証憑）があるかを確認されます。
例えば、次のような点が重点チェック項目です：
-
売上伝票・請求書の控えが全て保管されているか
-
経費の領収書に支出内容が明記されているか
-
振込明細・預金通帳が帳簿と一致しているか
「レシートを捨ててしまった」「領収書の但し書きが空欄」というのはNGです。
後から説明がつかない支出は、経費否認（＝税金が増える）可能性もあります。
日常的な記帳ルールを整える
調査直前に慌てて整理するのではなく、
-
毎月の帳簿チェック
-
経理ソフトでの自動仕訳活用
-
書類スキャンによる電子保存
といった日常的な記帳習慣をつけることで、調査時の負担を大幅に減らせます。
2. 経費処理の妥当性を点検する
よくある指摘ポイントは「私的支出」との区別
税務調査で特に多いのが、「本当に業務に必要な経費か？」という指摘です。
具体的には以下のような項目がよく見られます：
| 指摘されやすい経費 | 注意点 |
|---|---|
| 接待交際費 | 相手先・目的を明記する（名刺添付が理想） |
| 旅費交通費 | 私用出張・家族同伴分は除外 |
| 車両費 | 家庭用車と業務車を明確に区別 |
| 通信費 | 個人スマホ・サブスク利用分を除外 |
「経費で落ちるかどうか」は説明できるかどうかで決まります。
税務署は“合理的な説明”があれば納得しますが、曖昧な支出は認められません。
税理士に「経費の線引き」を相談する
グレーゾーンな経費は、税理士に相談して明確な基準を決めることが大切です。
税務署に聞くよりも、税理士の判断をもとに運用ルールを統一したほうが安心です。
3. 現金・在庫の管理体制を整える
現金商売ほど“ズレ”が見つかりやすい
現金売上を扱う業種では、「レジ締め金額と帳簿が一致しない」ケースが多く、
税務調査で最も厳しく確認されるポイントです。
-
毎日の売上締め報告書を保管
-
レジ差異をその都度記録
-
金庫残高を月末ごとに確認
こうした基本の積み重ねが、「信頼される経理体制」を作ります。
在庫管理も税務調査の盲点
製造・卸売・小売業では、期末在庫の金額が過大・過少に計上されていると指摘されやすいです。
棚卸表や在庫リストを整備し、原価計算を正確に行うことが重要です。
税務調査を“恐れずに”迎えるためのポイント
税務調査は、企業の経理体制を見直す絶好のチャンスでもあります。
次の3つを意識して準備しておきましょう。
| 準備項目 | 目的 |
|---|---|
| 帳簿・証憑の整理 | 数字の根拠を明確にする |
| 経費処理の妥当性確認 | 不要な指摘・追徴を防ぐ |
| 現金・在庫の管理強化 | 調査での信頼性を高める |
よくある質問（Q&A）
Q1：税務調査の連絡は突然来るのですか？
A：原則として、事前に電話または文書で通知があります（無予告の場合は脱税・不正疑い時のみ）。
多くは「〇月〇日に伺いたい」という形で調整可能です。
Q2：調査当日は税理士の立ち会いが必要ですか？
A：はい、可能な限り税理士の同席をおすすめします。
税務署とのやり取りや資料説明を税理士が代行することで、余計なトラブルを防げます。
Q3：調査になると必ず税金を追加で支払う必要はありますか？
A：いいえ、必ず追加で支払う必要があるわけではありません。
調査はあくまで申告内容の確認であり、適正に処理されていれば「是認（問題なし）」となり、追徴税額が発生しないケースも多くあります。
ただし、記帳漏れや処理ミスが見つかった場合には、追加の税金（過少申告加算税や延滞税を含む）が発生することがあります。
そのため、日頃から正確な帳簿管理を行い、税理士に相談しながら申告しておくことで、指摘事項を最小限に抑えることが可能です。
日頃の準備が“慌てない経営”をつくる
税務調査は、決して「悪いことをした会社」だけに来るものではありません。
むしろ、日頃の帳簿や経費処理を丁寧に整えることで、
調査の際にも自信をもって対応できるようになります。
税理士法人ビジョン・ナビでは、
「調査に強い経理体制」づくりをトータルサポートしています。
-
帳簿整理の見直し
-
経費処理のルール化
-
税務調査の事前リハーサル
これらを専門税理士が一社ごとに最適化し、安心して経営に専念できる環境を整えます。
👉 【無料相談はこちら】税務調査対策・経理体制診断を予約する（お問い合わせフォーム）
