資金繰り表は「黒字倒産」を防ぐための地図
「売上はあるのに、なぜか支払いが苦しい」
「税金や社会保険の支払い月が怖い」
中小企業や個人事業主の方から、こうした資金繰りの悩みはとてもよく聞きます。
実は、資金繰りの不安は“お金の流れが見えていない”ことが原因になっているケースが多いです。そこで役立つのが資金繰り表です。
この記事では、初心者の方でも実践できるように、資金繰り表の基本構造から作り方、よくあるミスまで丁寧に解説します。
「とりあえず作ってみたい」という方でも理解できる内容にまとめています。
資金繰り表とは？まずは目的を理解しよう
資金繰り表は「現金の未来予測表」
資金繰り表とは、簡単にいうと会社のお金（現金・預金）が今後どう増減するかを予測する表です。
損益計算書（P/L）は「儲かったかどうか」を示しますが、資金繰り表は「お金が足りるかどうか」を示します。
たとえば売上があっても、入金が2か月後で支払いが今月なら、資金は不足します。
このようなズレが原因で、利益が出ているのに資金が回らなくなる状態を、いわゆる黒字倒産と呼びます。
資金繰り表は、このズレを事前に把握するための「地図」のような役割を持っています。
試算表があっても資金繰り表が必要な理由
「毎月試算表を作っているから大丈夫」と思う方も多いのですが、試算表は基本的に発生主義（売上・費用が発生した時点で計上）です。
一方、資金繰りは現金主義（入出金があった時点で管理）が重要です。
つまり、試算表が黒字でも資金が足りないことは十分起こり得ます。
資金繰り表は「資金不足になるタイミング」を見える化するために必要です。
資金繰り表の基本構造（初心者はこの型でOK）
資金繰り表は「収入−支出＋繰越」で作る
資金繰り表の基本はとてもシンプルです。
以下の流れで作られます。
- 前月から繰り越した残高（繰越資金）
- 今月の入金（収入）
- 今月の支払い（支出）
- 収入−支出＝今月の増減
- 翌月へ繰り越す残高
つまり、資金繰り表は「月ごとの銀行残高予測」を作る作業です。
まずは1か月単位で十分です。慣れてきたら週単位にしていくと精度が上がります。
収入と支出の項目は「大きく分ける」ことが大切
初心者がやりがちなミスが、最初から細かく作り込みすぎることです。
資金繰り表は完璧さよりも「使えること」が重要です。
収入は、まず以下のように大きく分類します。
- 売上入金（請求分の入金）
- 借入金（融資実行）
- 補助金・助成金入金
- その他入金
支出も同様に、
- 仕入・外注費
- 人件費
- 家賃・固定費
- 税金・社会保険
- 借入返済
この程度の粒度から始めると、続けやすくなります。
資金繰り表の作り方（Excelで作る手順）
ステップ1：月別に枠を作り「繰越残高」を入力する
まずはExcelで、横に月（例：4月〜9月）を並べます。
そして一番上に「前月繰越残高」を置き、現在の預金残高を入力します。
資金繰り表はここが起点になります。
現金と預金が複数ある場合は、最初は合計だけでも構いません。慣れてきたら口座別に分けると管理がしやすくなります。
「今あるお金」を正しく把握できていないと、資金繰り表の精度が一気に落ちるので注意しましょう。
ステップ2：入金予定を「請求書ベース」で記入する
次に、売上の入金予定を入力します。
コツは「売上」ではなく請求書と入金サイトを基準にすることです。
たとえば月末締め翌月末払いなら、今月売上は来月入金になります。
このズレを正しく入れることが資金繰り表の命です。
また、補助金や助成金は「入金が確定するまで入れない」ほうが安全です。
期待して入れたのに入金が遅れると、資金不足のリスクが高まります。
ステップ3：支出予定を「固定費→変動費→税金」の順で埋める
支出は、まず固定費から埋めるのが鉄則です。
- 家賃
- 人件費
- 社会保険
- リース料
- 借入返済
これらは基本的に削れない支出なので、先に入力します。
次に、仕入や外注費などの変動費を入れていきます。
特に注意が必要なのが、税金・社会保険料です。
法人税や消費税、源泉所得税は支払いが集中しやすく、資金繰りが急に苦しくなる原因になりがちです。
納税の仕組みは国税庁の案内も参考になります。
（参考：国税庁「法人税」）
https://www.nta.go.jp/taxes/kids/hatten/page01.htm
資金繰り表でよくある勘違い・失敗ポイント
「利益が出ている＝資金が増える」と思ってしまう
実務で非常に多いのがこの誤解です。
利益が出ていても、売掛金が回収できていなければ現金は増えません。
また、設備投資で大きな支出があった場合も、利益とは別に資金が減ります。
資金繰り表は「損益」ではなく「入出金」で見る必要があります。
経営者の方ほど忙しく、感覚で資金を見てしまいがちですが、数字に落とし込むだけで判断が一気に安定します。
「予測と実績のズレ」を放置してしまう
資金繰り表は作っただけでは意味がありません。
重要なのは、毎月「予測と実績を比較して修正すること」です。
たとえば、入金が遅れた・支払いが増えたなどが起きたら、翌月以降の予測も更新します。
資金繰り表は「作って終わり」ではなく、経営の定期点検ツールとして使うのが正解です。
1回作ったら、月1回の更新だけでも十分効果があります。
ポイント整理：初心者が押さえるべき資金繰り表のコツ
- 資金繰り表は「現金の未来予測表」
- 試算表が黒字でも資金不足は起こる
- 入金は売上ではなく「請求書と入金サイト」で入力
- 支出は「固定費→変動費→税金」の順で整理
- 税金・社会保険の支払い月は必ず事前に確認する
- 予測と実績のズレは毎月修正して精度を上げる
よくある質問（Q&A）
Q1：資金繰り表は何か月先まで作るべきですか？
目安としては、最低でも3か月先、できれば6か月先まで作ると安心です。
特に借入返済や納税のタイミングは先に見えていたほうが対策を取りやすくなります。
「資金が危ない月が見える」だけでも効果は大きいので、最初は3か月から始めるのがおすすめです。
Q2：資金繰り表は会計ソフトで作れますか？
会計ソフトによっては資金繰り機能が付いているものもありますが、初心者の方はまずExcelで十分です。
理由は、入金予定や支払い予定など「未来の数字」を柔軟に入力できるからです。
慣れてきたら、会計ソフトのデータと連動させたり、より精度の高い管理方法に移行するのが良い流れです。
Q3：資金繰り表を作ったのに不安が消えません。何が原因ですか？
多くの場合、原因は「数字の根拠が曖昧」なことです。
売掛金の入金予定が不明確だったり、税金・社会保険の見積りが入っていないと、資金繰り表の精度が落ちます。
また、設備投資や賞与など、年に数回の大きな支出を入れ忘れることもよくあります。
不安が残る場合は、重要項目が抜けていないか確認してみましょう。
まとめ：資金繰り表は「経営判断をラクにする」道具
資金繰り表は、特別な経営スキルがなくても作れる一方で、会社の安定に直結する非常に強力なツールです。
初心者の方は、まずはExcelで「3か月先まで」作り、毎月更新するだけでも効果が出ます。
特に税金や社会保険、借入返済が重なる月が見えると、資金不足への対策が取りやすくなります。
もし作ってみて「この入金予定で合っているのか不安」「税金の金額が読めない」という場合は、専門家に確認することで判断がスムーズになることもあります。
無理のない範囲で、安心できる管理方法を整えていきましょう。
