こんにちは、税理士法人ビジョン・ナビです！
「納税の時期になると資金繰りが苦しくなる…」
「黒字なのに手元資金が足りない…」
中小企業や個人事業主から、そんな声をよくいただきます。実際、利益が出ているのに資金繰りが回らず、税金の支払いで経営が圧迫されるケースは少なくありません。
そこで重要になるのが キャッシュフロー管理 です。この記事では、税金で資金繰りを崩さないために経営者が実践すべきキャッシュフロー管理のポイントをわかりやすく解説します。
税金が資金繰りに与える影響
税金は「利益」に基づいて課される
法人税や所得税、消費税は「利益」や「売上」に基づいて課税されます。しかし、実際の資金繰りは「入金と出金のタイミング」に左右されます。そのズレが、資金繰りを悪化させる原因です。
税金は「突然の大きな出費」となる
納付は年数回ですが、金額がまとまって発生するため、資金繰りに大きなインパクトを与えます。特に決算期や消費税納付時には、資金ショートのリスクが高まります。
キャッシュフロー管理で押さえるべきポイント
1. 納税資金を毎月積み立てる
予定される納税額を年間で見積もり、毎月少しずつ積み立てておくと安心です。臨時の大口支出を避け、資金ショートを防げます。
2. 売掛金の回収と買掛金の支払いを調整する
売掛金の回収を早め、買掛金の支払いを可能な範囲で後ろ倒しにすることで、納税時のキャッシュを確保しやすくなります。取引先との関係に配慮しつつ、資金繰り改善につながる交渉を行いましょう。
3. 消費税は「預かり金」として管理する
消費税は売上から預かったお金を納める仕組みです。事業資金として使い込まず、預かり金として別口座に移して管理すると、納付時の資金不足を防げます。
4. 資金繰り表を作成する
1か月単位で「入金」「出金」「納税予定額」を一覧化した資金繰り表を作りましょう。Excelやクラウド会計ソフトを使えば、リアルタイムでの予測管理が可能です。
5. 納税計画を税理士と共有する
経営計画に基づいて納税額を予測し、資金繰り表に組み込むことが大切です。顧問税理士と一緒に納税シミュレーションを行えば、余裕を持った資金準備ができます。
ポイント整理（チェックリスト）
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✅ 納税資金は毎月積み立てる
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✅ 売掛金回収と買掛金支払いを調整する
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✅ 消費税は「預かり金」として別管理
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✅ 資金繰り表を作成して見える化
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✅ 税理士と納税計画を共有
よくある質問Q&A
Q1. 納税資金の積み立てはどのくらいが目安ですか？
A. 直近の決算額を参考に、予定納税を含めた年間納税額を12で割って毎月積み立てるのがおすすめです。利益変動が大きい業種では、四半期ごとに見直しましょう。
Q2. 消費税の資金管理を怠るとどうなりますか？
A. 消費税を事業資金に流用すると、納付時に資金不足に陥りやすくなります。結果として延滞税が発生し、経営の信用も損なうため、必ず「預かり金」として管理しましょう。
まとめ
税金は会社にとって大きな資金流出イベントですが、キャッシュフロー管理を徹底すれば資金繰りを崩さずに対応できます。
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毎月の積立
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消費税の別管理
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資金繰り表による見える化
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税理士との連携
これらを実践すれば、納税も経営の一部として安定的にコントロールできます。
私たち「税理士法人ビジョン・ナビ」では、納税資金の準備から資金繰り改善のサポートまで行っています。
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