こんにちは、税理士法人ビジョン・ナビです！
「予定納税の通知が届いたけれど、資金繰りが厳しい…」
「支払いを遅らせたら延滞税はどうなるの？」
中小企業や個人事業主にとって、予定納税は毎年頭を悩ませる問題のひとつです。特に売上の変動が大きい業種では、前年の利益をもとに計算された予定納税額が今期の実態に合わず、資金が足りないというケースもよくあります。
この記事では、予定納税の資金が足りないときに取れる3つの具体的な対処法 をわかりやすく解説します。延滞税や資金ショートを避けるための実践的な方法を押さえておきましょう。
予定納税とは？
基本的な仕組み
予定納税とは、前年の所得税（または法人税）をもとに、当年の納税額を前払いする制度です。個人事業主の場合は7月と11月に分けて納付し、法人の場合は中間申告という形で納税が求められます。
なぜ負担に感じるのか
前年の利益が多かった場合、今期の業績が落ち込んでいても高額な予定納税が発生します。そのため「今の資金繰りでは払えない…」という状況が生じやすいのです。
資金が足りないときの3つの対処法
1. 減額申請を行う
予定納税額が今期の実態に比べて過大と見込まれる場合は、「減額申請」が可能です。
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提出期限：第1期の納期限（7月）まで
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提出先：所轄の税務署
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必要書類：予定納税額の減額申請書
売上減少や赤字見込みなど合理的な理由があれば、予定納税額を減額またはゼロにすることもできます。資金繰りが厳しい場合は、まずこの方法を検討しましょう。
2. 納税猶予（延納）の相談をする
やむを得ず納税が困難な場合、税務署に「納税の猶予（延納）」を申請できることがあります。
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一定の延滞税はかかる可能性あり
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資金繰り改善の見込みや担保提供を求められることもある
すべてのケースで認められるわけではありませんが、一時的な資金難を乗り越える手段になります。
3. 資金調達で一時対応する
短期的に資金を確保する方法として、以下の手段も考えられます。
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銀行の短期融資やビジネスローン
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日本政策金融公庫の「納税資金」向け融資制度
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中小企業向けの制度融資
納税は信用に直結するため、金融機関も比較的理解を示してくれる分野です。将来の信用を守るために、資金調達を検討するのも有効です。
ポイント整理（チェックリスト）
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✅ 今期の利益が減少見込みなら「減額申請」を利用する
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✅ 支払いがどうしても難しいときは「納税猶予」を相談する
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✅ 資金調達で一時的に対応し、信用を守る
よくある質問Q&A
Q1. 減額申請は必ず認められるのですか？
A. いいえ。売上減少など合理的な理由と資料が必要です。税務署が内容を確認し、認められた場合にのみ減額されます。
Q2. 納税を遅らせたらどうなりますか？
A. 納期限を過ぎると延滞税が発生します。さらに繰り返すと「信用低下」にもつながるため、必ず事前に税務署へ相談しましょう。
まとめ
予定納税は「資金が足りない」と感じる経営者・事業主が多い制度ですが、減額申請・猶予制度・資金調達 という3つの対処法を知っておけば、慌てる必要はありません。
特に、減額申請は期限が短いため早めの判断が重要です。
私たち「税理士法人ビジョン・ナビ」では、予定納税の資金計画や減額申請のサポートも行っています。
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