--- title: 決算対策でやってはいけないNG行動― 「良かれと思って」が会社を危険にさらす理由 ― description: 決算対策で中小企業がやってはいけないNG行動を税理士が解説。無理な経費、売上操作、役員報酬変更など、税務リスクを高める失敗例と正しい考え方を紹介します。 image: https://www.hs-kaikei.com/hubfs/%E4%B8%AD%E5%B0%8F%E4%BC%81%E6%A5%AD%E3%81%8C%E3%81%A7%E3%81%8D%E3%82%8B%20(1).png --- - [TOP](https://www.hs-kaikei.com/) - [ブログ](https://www.hs-kaikei.com/blog) - 決算対策でやってはいけないNG行動― 「良かれと思って」が会社を危険にさらす理由 ― ![決算対策でやってはいけないNG行動― 「良かれと思って」が会社を危険にさらす理由 ―サムネイル画像](https://www.hs-kaikei.com/hubfs/%E4%B8%AD%E5%B0%8F%E4%BC%81%E6%A5%AD%E3%81%8C%E3%81%A7%E3%81%8D%E3%82%8B%20(1).png) # 決算対策でやってはいけないNG行動 - [確定申告](https://www.hs-kaikei.com/blog/tag/確定申告) ![税理士　林遼平](https://www.hs-kaikei.com/hubfs/ChatGPT%20Image%202025%E5%B9%B46%E6%9C%8824%E6%97%A5%2019_38_08.png) 税理士　林遼平 2026.01.02 ## 決算前になると、なぜか“不安な判断”をしていませんか？ こんにちは、税理士法人ビジョン・ナビです！ 「利益が出そうだから、とりあえず何か経費を使おう」 「税金が高いのは嫌だから、決算前に何とかしたい…」 決算が近づくと、多くの中小企業経営者が同じ悩みを抱えます。 しかしその焦りから行った**決算対策が、逆に税務リスクを高めている**ケースは少なくありません。 この記事では、 - 中小企業が決算対策でやりがちなNG行動 - なぜそれが問題になるのか - 正しい決算対策の考え方 を、実務目線で分かりやすく解説します。 「毎年決算が不安」「税務調査が怖い」と感じている方は、ぜひ最後までご覧ください。 ## NG行動①〜③｜「とりあえず」の判断が一番危ない ### NG行動① 使う予定のない経費を無理に使う 決算前によくあるのが、 「とにかく利益を減らしたいから、何か買おう」という判断です。 しかし、 - 実際には使わない備品 - 業務に必要性の薄いサービス契約 こうした支出は、**税務調査で“必要経費ではない”と否認されるリスク**があります。 節税のつもりが、結果的に税金＋加算税を支払うことになりかねません。 ### NG行動② 私的な支出を経費に混ぜる 家族との食事、プライベートな旅行費用などを、 「仕事のついで」「打合せも兼ねていた」として経費にするのは危険です。 税務署は、 - 誰と - 何の目的で - どんな成果があったか を具体的に確認します。説明できない経費は、ほぼ確実に否認されます。 ### NG行動③ 領収書だけ集めて帳簿が伴っていない 「領収書は全部あるから大丈夫」 この考えも要注意です。 帳簿と証憑（領収書・請求書）が一致していなければ、 **正しい決算書とは認められません**。 決算対策は、帳簿の正確性が大前提です。 ## NG行動④〜⑥｜税務上“アウト”になりやすい判断 ### NG行動④ 売上の計上を翌期にずらす 「入金が来ていないから、来期の売上でいいですよね？」 この判断は非常に危険です。 税務上、売上は**入金ではなく“発生”で計上**するのが原則です。 意図的な売上の先送りは、 **重加算税の対象**になる可能性もあります。 ### NG行動⑤ 役員報酬を決算直前に変更する 役員報酬は、 - 期首から3か月以内に決定 - 原則、期中変更不可 という厳しいルールがあります。 決算直前の変更は、損金として認められないケースがほとんどです。 ### NG行動⑥ 減価償却を「なんとなく」で処理する 減価償却は節税に有効ですが、 - 耐用年数の誤り - 一括経費にできないものを処理 など、判断ミスが多い分野です。 「去年もこうだったから」という処理は、見直しが必要です。 ## NG行動⑦〜⑨｜資金繰り・将来に悪影響を与える対策 ### NG行動⑦ 節税だけを目的に借入を増やす 「借金をすれば利息が経費になる」という考え方は短絡的です。 借入は、**資金繰り・返済計画**まで含めて判断すべきものです。 節税のための借入が、 将来の経営を圧迫するケースは少なくありません。 ### NG行動⑧ 共済・保険を内容を理解せずに加入する 倒産防止共済や法人保険は、確かに節税効果があります。 しかし、 - 解約タイミング - 将来の課税 を理解せずに加入すると、後で大きな税負担が発生することもあります。 ### NG行動⑨ 決算直前に税理士へ丸投げする 「もう時間がないので、何とかしてください」 この状態では、できる対策は限られます。 決算対策は、**事前の情報共有と計画**があって初めて効果を発揮します。 ## よくある質問（Q&A） ### Q1. 決算対策はいつから始めるのが理想ですか？ A. 理想は**決算の2〜3か月前**です。この時点で利益予測を行えば、合法かつ効果的な対策が可能になります。 ### Q2. 節税をしないほうが安全ですか？ A. いいえ。問題なのは「間違った節税」です。正しい知識に基づく決算対策は、税務調査でも問題ありません。 ## まとめ｜決算対策は「やること」より「やらないこと」が重要 決算対策では、 ✔ 焦って判断しない ✔ ルールを理解せずに動かない ✔ 専門家と事前に相談する この3点が非常に重要です。 「節税したい」という気持ちが強いほど、 NG行動に陥りやすくなります。 税理士法人ビジョン・ナビでは、 - 決算前の利益シミュレーション - 正しい決算対策の整理 - 税務調査を見据えた申告サポート について、**無料相談**を行っています。 「今年の決算、これで本当に大丈夫？」と少しでも感じた方は、ぜひ一度ご相談ください。 ![税理士　林遼平](https://www.hs-kaikei.com/hubfs/ChatGPT%20Image%202025%E5%B9%B46%E6%9C%8824%E6%97%A5%2019_38_08.png) 執筆者：税理士　林遼平 林 遼平（はやし・りょうへい）税理士登録番号：124948号 税理士法人ビジョン・ナビ代表社員。京都出身。大学在学中に公認会計士試験に合格し、東京の監査法人にて上場企業の監査業務を担当。地元京都に戻り、平成29年より現法人の代表社員に就任。税務・会計に加え、IT導入支援や経営計画、労務対応にも精通。公認会計士・税理士・行政書士・社会保険労務士の4資格を保有し、中小企業の経営支援に力を注いでいる。 [ブログ一覧](https://www.hs-kaikei.com/blog) [トップへ戻る](https://www.hs-kaikei.com/) ## 関連する他の記事をよむ [![【モデルケースで考える】利益600万円の個人事業主は法人化すべき？税金・社会保険・手元資金で整理](https://www.hs-kaikei.com/hs-fs/hubfs/ChatGPT%20Image%202026%E5%B9%B44%E6%9C%8826%E6%97%A5%2008_56_38.png?width=750&name=ChatGPT%20Image%202026%E5%B9%B44%E6%9C%8826%E6%97%A5%2008_56_38.png) 2026.05.02 【モデルケースで考える】利益600万円の個人事業主は法人化すべき？税金・社会保険・手元資金で整理 利益600万円の個人事業主は法人化すべきか、売上1,200万円のモデルケースで税... - 会社設立 - 法人設立 - 確定申告 - 社会保険 - 節税 - 起業 ](https://www.hs-kaikei.com/blog/-モデルケースで考える-利益600万円の個人事業主は法人化すべき税金-社会保険-手元資金で整理)[![3月決算後、役員報酬を上げるべきか迷ったら｜会社に残すお金・税金・社会保険の考え方](https://www.hs-kaikei.com/hs-fs/hubfs/ChatGPT%20Image%202026%E5%B9%B44%E6%9C%8825%E6%97%A5%2009_40_21.png?width=750&name=ChatGPT%20Image%202026%E5%B9%B44%E6%9C%8825%E6%97%A5%2009_40_21.png) 2026.04.29 3月決算後、役員報酬を上げるべきか迷ったら｜会社に残すお金・税金・社会保険の考え方 3月決算後に役員報酬を上げるべきか迷う社長向けに、会社に残すお金・税金・社会保険... - 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