こんにちは、税理士法人ビジョン・ナビです！
個人事業主やフリーランスの方からよくいただく質問に、
「予定納税って何？」「減額申請できるの？」 というものがあります。
この記事では、
✅ 予定納税の基本的な仕組み
✅ 計算方法
✅ 減額申請のポイント
を、わかりやすくまとめました！
予定納税とは、前年の所得税額に基づき、当年分の所得税を前払いする制度です。
対象者：
前年の確定申告で、所得税額が15万円以上だった個人事業主・フリーランス
納付スケジュール：
第1期分：7月末まで
第2期分：11月末まで
✅ つまり、1年後にまとめて納税しないよう、あらかじめ分割して納める仕組みです。
基本はとてもシンプル！
【計算式】
前年の所得税額 － 定額減税（対象者の場合）＝ 予定納税基準額
予定納税基準額 ÷ 3 = 第1期・第2期それぞれの納付額
【例】
前年の確定申告で所得税30万円
予定納税基準額＝30万円
第1期15万円、第2期15万円ずつ納付
✅ 定額減税がある年（例：令和6年）は、ここから差し引かれる特例も！
【参照】国税庁：予定納税制度の概要
予定納税は、必ずしもそのまま支払わなければならないわけではありません。
収入が下がったり、特別な事情があれば「減額申請」が可能です！
収入が大幅に減少した場合（売上低下、廃業など）
必要経費が前年より大きく増加した場合
災害や事故で事業に支障が出た場合
家族の扶養増加などで所得控除が増えた場合
「予定納税額の減額申請書」を税務署に提出
申請理由や見積もり根拠を添付（例：収支計算書）
税務署の審査を経て、認められれば減額適用！
✅ 減額申請の提出期限は、
第1期分対象なら 7月15日（または7月末）まで
第2期分だけ対象なら 11月15日まで
【注意】
提出が遅れると、減額できなくなるので早めに動きましょう！
Q：申請しても絶対に減額されますか？
A：いいえ。審査の結果、減額が認められない場合もあります。しっかりした収入見積書の提出が大切です！
Q：第1期だけ減額して、第2期はそのまま納付できますか？
A：できます。状況に応じた柔軟な対応が可能です！
前年より大幅に所得が減りそう
今年は思ったより利益が出ない
そんなときは、迷わず「減額申請」を検討しましょう！
💬 税理士法人ビジョン・ナビでは、予定納税額の見直しシミュレーションや減額申請サポートも行っています。
ご相談だけでもOKですので、ぜひお気軽にお問い合わせください！
税理士法人ビジョン・ナビ｜代表税理士 林 遼平
予定納税の適正化アドバイスを得意とし、多くのフリーランス・個人事業主の資金繰り改善をサポート。
難しい税制もわかりやすく伝えるスタイルが好評。